מס שבח הוא מס המוטל על רווח הון הנובע ממכירת מקרקעין בישראל או מניות באגוד מקרקעין. המקור לגביית מס זה הוא חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) ,התשכ"ג -1963.
המס בוחן את השבח הנוצר בעת ביצוע העסקה ,התמורה המתקבלת בהתאם לשווי השוק של הנכס לעומת המחיר ששולם בעת רכישת הנכס בתוספת השבחות אשר בוצעו במהלך תקופת ההחזקה ובניכוי פחת.
השבח הנוצר מוכפל בשיעור המס בהתאם למדרגות מס שבח .
-חשוב לשמור על חשבוניות להוצאות שבוצעו בנכס כגון: הוצאות לשיפוץ, שמאי מקרקעין, תיווך, עו"ד . הצגת החשבוניות תפחית את הרווח ואת התשלום במס.
חשוב לדעת: ניתן להיעזר בשמאי מקרקעין על מנת להעריך את עלות השיפוץ שהושקעה בנכס על מנת להפחית את מס השבח.
דוגמא מספרית:
פלוני רכש דירה בשנת 2020 תמורת 2,500,000 ₪ ומכר אותה בשנת 2024
תמורת 3,300,000 ₪. סה"כ שבח: 800,000 ₪ .מסכום השבח יש לקזז עלויות
שיפוץ שהוערכו ע"י שמאי מקרקעין ב 300,000 ₪ ועלויות נלוות כגון מתווך, עו"ד
שהסתכמו ב 100,000 ₪. סה"כ שבח ריאלי בקיזוז עלויות 400,000 ₪.
שיעור המס 25% ולכן נדרש פלוני לשלם 100,000 ₪ מס שבח.
פטור ממס שבח–דירת מגורים יחידה
במקרה של מכירת דירה יחידה, סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין מעניק פטור ממס שבח כאשר הדירה עומדת בכל התנאים הבאים: הדירה עומדת בהגדרה של דירה מזכה ושל דירת מגורים (לפי היתרי בניה),על המוכר להיות בעל זכות על הדירה למשך 18 חודשים לפחות מיום שהפכה לדירת מגורים, ובנוסף ב-24 החודשים שקדמו למכירה לא נמכרה על ידו דירת מגורים אחרת בפטור ממס, ובנוסף מדור בדירתו היחידה של המוכר בישראל.
חשוב לדעת : קיימים סוגי פטורים שונים בהתאם למצבו האישי של הנישום ומומלץ להתייעץ עם עו"ד מומחה למיסוי נדל"ן על מנת לבצע תכנון מס נכון.
מתי משלמים מס שבח
מס שבח משולם תוך 60 ימים מיום החתימה על החוזה למכירת הדירה. יוצאי דופן מקרים המצדיקים דחיית תשלום מס, כאשר חלק מהמס משולם על ידי רוכש הדירה, על חשבון התמורה.
במקרים בהם מתברר בשלב מאוחר יותר כי אדם שילם סכום גבוה מהסכום אותו היה חייב לשלם, הוא יהיה זכאי להחזר כספי.
גילוי נאות: המאמר הינו לידיעה כללית בלבד , ואינו מהווה חוות דעת משפטית .
2 תגובות
אוהב מאוד את סגנון כתיבת המאמרים באתר .
כל מאמר שקראתי היה ענייני וברור.
אהבתי למדתי .